세무와 회계 처리 차이

세법은 일반 고정자산이나 무형자산, 기업소득세법 실시 조례 506조 규정, 기업의 각종 자산, 생물자산, 무형자산, 장기 노점 비용, 투자 자산, 재고품 등을 포함해 역사 원가를 계세 기반으로 한다.

기업소득세법에서는 납세 소득액을 계산할 때 기업이 규정한 고정자산상가, 무형자산 노점 비용을 공제해야 한다고 규정하고 있다.

투자성 부동산 후속계량은 원가 패턴과 공평 가치 패턴이 있다.

통상 기업은 자산 부채표일 비용 모델을 채택해 투자성 부동산에 대한 후속계량을 채택할 수 있지만 투자성 부동산의 공윤가치가 지속적으로 이어질 수 있는 만큼 투자성 부동산에 공윤가치 모델을 채택해 후속계량으로 이어질 수 있다.

또 새 회계준칙은 공평 가치 모드 채택 투자성 부동산 채택, 평소에는 감가상각을 따지지 않고 자산부채표는 하루 투자성 부동산 공윤가치를 토대로 그 계면가치를 조정하고 공윤가치와 계면가치의 차액 계입기 손익을 적용해야 한다.

투자성 부동산에 대해 자산 부채표일 공평 가치에 따라 계산을 하고 회계상에는 공평 가치 변동 손실 과목을 설치해 공윤가치 모드 아래 투자성 부동산 변동 등을 계산한다.

자산부채표에 따르면 기업은 투자성 부동산의 공윤가치에 따라 그 장부 잔액의 차액에 비해 투자성 부동산인 공윤가치변동 과목을 차기해'공윤가치변동 '과목을 대기해'공윤가치변동' 과목, 자산 부채표일 공윤평 가치가 그 장부 잔액에 비해 상반된 회계분록, 즉'공윤가치 변동 손익'을 빌려'투자성부동산 -공윤가치변동 '과목으로 대출한다.

세법 규정에 따르면, 획득한 고정자산은 역사 비용으로 세금 기반으로, 납세 소득액을 계산할 때 기업은 규정에 따라 규정된 고정자산감가상각은 세금 전 공제할 수 있다.

소득세법은 회계상의 공평 가치 변동 손익을 확인하지 않고 소득세와 회계 처리에 차이가 나타난다.

기업소득세의 계산은 세법의 규정에 따라 연도의 납세소득액을 확인해야 하기 때문에 연말 환산 청산에서 세법과 회계에 대한 차이는 계산 연도 소득액을 계산할 때 조정해야 한다.

기업은 회계 이윤을 기반으로 계산하고 세금 소득액을 계산할 때 당기 공정가치변동 손익이 발생할 경우 대변액이 발생할 경우 납세 조정 처리가 필요하다; 만약 당기, ‘ 공정가치 변동 ’

차자 발생액이 나타나면 납세 조정 처리가 필요하다.

또 기업소득세법 관련 규정에 따라 이런 종류의 자산은 감가상각, 기업소득세와 회계 처리에 차이가 나타난다.

회계 처리의 차이는 일시적인 차이다.

공윤가치 모드에서 투자성 부동산 후속 회계 처리와 세무 처리의 차이는 세금 소득을 계산할 때 조정해야 한다.

다음 예를 들어 설명하다.

예를 들어 2011년 1월 1일 상술업체는 오피스텔 대외임대여, 이 오피스텔의 초시비용은 500만원, 사용 연한20년, 순잔치율은 5%다. 이 투자성 부동산 기말 공평 가치 계량으로 2011년 12월 31일 복핵을 거쳐 이 투자성 부동산의 공윤택가치는 520만원이다.

(1)

(1) 2011년 초 오피스텔 대외 임대 시 기업의 회계 처리: 차기: 투자성 부동산 -원가 500,000,000,000,000,000. 대부: 고정 자산 500,000.

2011년 12월 31일 기업의 회계 처리는 투자성 부동산 — 공윤가치 변동 200000; 대출: 공윤가치 변동 손익 200000.

(2)기업소득세 처리 및 기업소득세와 회계 차이 조정.

기업 소득세법은 오피스텔을 고정자산으로 확인한다.

공윤가치 모델을 채택한 회계처리는 기업소득세법은 기업소득세법이 기업의 건축물을 임대하는 계량은 역사적 비용에 따라 세금을 기반으로 확인해야 하며 기업소득세법에 관한 규정된 감가처에 따라 세금을 공제할 수 있도록 허용하고 기업소득세와 회계 처리의 차이는 일시적인 차이다.

2011년 기업소득세 전 공제할 수 있는 감가상각은 500 ×1 -5%), 20 = 23.75이다.

이에 따라 2011년 기업소득세 계산은 소득액을 내야 할 때 기업소득세는 회계층 공윤가치와 계면가치 사이의 차액을 계산해 당기 공윤가치변동손해 회계과목의 대출을 당기 회계 회계 이익의 20만원을 승인하지 않으면 당기 납세 조정 처리를 해야 하며, 또 기업소득세는 본례에서 투자성 부동산으로 고정자산으로 확인되며, 감감액은 23.75만원으로 할당할 때 23.75만원이다.75만원이다.

이 업무는 합계 납세 조정액이 43.75만원이다.